【盘龙区代理记账】国家税务总局关于明确填报口径的政策 线上代理记账：国家税务总局关于明确填报口径的政策

据悉，为落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)，做好《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》填报工作，并与OECD最新发布的国别报告填报口径相衔接，现我们来解读《国家税务总局关于明确填报口径的公告》政策。(一)明确国别报告中跨国企业集团“关联方”是指其“成员实体”OECD最新发布的填报口径明确，国别报告中跨国企业集团“关联方”的认定应与其“成员实体”的认定保持一致。因此，公告明确《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》(中英文表)第3列“收入-关联方”，填报跨国企业集团在第1列填报的国家(地区)每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》(中英文表)中填报的其他成员实体发生交易取得的收入，并按第1列填报的国家(地区)汇总之和。(二)明确填报国别报告的居民企业可以在规定时间内补充修改关联申报表公告明确需填报国别报告的居民企业可以在2017年12月31日之前对已经填报的2016年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》通过申报更正流程进行补充修改。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

【报送资料】（1）《税务登记表（适用单位纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）。政策依据：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》（国税发〔2010〕106号）（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。政策依据：同上。（3）组织机构代码证书副本原件及复印件。政策依据：同上。（4）有关合同、章程、协议书复印件。政策依据：同上。（5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。政策依据：同上。（6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。（7）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。（8）汽油、柴油消费税纳税人还应提供：——生产企业基本情况表。——生产装置及工艺路线的简要说明。——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（9）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。（10）外国企业常驻代表机构还应提供：——注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。——首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。政策依据：全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》（税总发〔2014〕6号）《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）（2）录入税务登记证件内容和税种登记信息，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。政策依据：税务总局司局确认。（3）当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。政策依据：税务总局司局确认。（4）属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的，纳税人需补充填报《定点联系企业名册信息表》。（根据大企业司意见增加）（5）对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。政策依据：税务总局司局确认。【升级规范】（1）提供免填单服务。政策依据：税务总局司局确认。（2）提供互联网络税务登记预申请服务。政策依据：《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）《国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务的通知》（税总函〔2014〕298号）（3）纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。政策依据：《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）《税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见》（国税发〔2011〕77号）（4）设立登记同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通发票票种核定。政策依据：税务总局司局确认。（5）提供网上自动赋码服务。政策依据：《国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务的通知》（税总函〔2014〕298号）《国家税务总局关于印发的通知》（税总函〔2014〕545号）（6）提供“三证联办”、“一证三码”服务。政策依据：《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》(税总发〔2014〕152号)（7）提供同城通办服务。政策依据：税务总局司局确认。

【盘龙区代理记账】国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定...
答：纳税人安置回迁户，其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认，应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第六条规定执行。三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。（二...

【盘龙区代理记账】走逃(失联)企业如何判定?取得异常凭证怎么办?——税...
答：根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。二、走逃（失联）企业开具增值税专用发票的处理...

盘龙区代理记账:专用发票代开规范
答：（2）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还。【办理地点】各地办税服务厅。【办理时间】各地办税服务厅工作时间。

【盘龙区代理记账】在税局代开的发票误申请为普票怎么处理?
答：答：《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）第四条规定，主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委...

【盘龙区代理记账】企业所得税热点问题汇总(三)
答：答：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)第二条规定的技术转让所得企业所得税政策：1.自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

【盘龙区代理记账】一个纳税年度中多次取得股票形式工资的如何计税...
答：第一条规定：“(三)员工以在一个公历月份中取得的股票(权)形式工资薪金所得为一次。员工在一个纳税年度中多次取得不符合递延纳税条件的股票(权)形式工资薪金所得的，参照《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函〔2006〕902号)第七条规定执行。”

【盘龙区代理记账】把这3件事做好,小规模纳税人按季申报不会出错_百度...
答：如果纳税人出现税控器具被锁的情况，则需携带税控盘、公章以及全部空白发票到当地税务机关重新发行。二、按季申报，按月核算根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定，“增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本...

盘龙区代理记账:税务总局77号公告,发布印花税管理规程,明年1月1日起...
答：特此公告。国家税务总局2016年11月29日印花税管理规程（试行）第一章总则第一条为进一步规范印花税管理，便利纳税人，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称《条例》）及其施行细则等相关法律法规，制定本规程。第二条本规程...

【盘龙区代理记账】企业所得税优惠备案办理要点
答：（一）报送备案资料。需向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》并附送相关资质、证书、文件等纸质资料。《企业所得税优惠事项备案表》：自2015年11月起使用《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案表》...

【盘龙区代理记账】税务局解答的这10个常见问题,太有用了!
答：因此,贵公司将购进的图书赠送客户属于视同销售行为,符合上述规定免税条件的,到税务机关办理免税备案后可以享受增值税免税政策。7.增值税专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方在增值税发票新系统中填开并上传《信息表》是否有认证期限的限制?答:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家...